Cómo facturar a un cliente extranjero: el CFDI paso a paso

Si trabajas desde México para una empresa de otro país, también emites factura electrónica. El CFDI versión 4.0 es la única versión válida desde el 1 de abril de 2023, según la página del SAT sobre el Anexo 20. Estos pasos cubren lo que se pudo leer en las fuentes oficiales; donde falta una clave concreta, el paso lo dice.

Los pasos

1. Ten listo lo básico: inscripción en el RFC, firma electrónica avanzada y buzón tributario activo (Ley del ISR, artículo 113-G, para quien está en RESICO).
2. Pide los datos del cliente antes de empezar: nombre o razón social tal como aparece en su registro, país, domicilio y su número de identificación fiscal en su país.
3. En el RFC del receptor anota la clave genérica XEXX010101000. Es la de operaciones con residentes en el extranjero que no están inscritos en el RFC.
4. No uses XAXX010101000: esa clave es para cuando no se cuenta con el RFC de un receptor nacional.
5. Llena los demás datos del receptor: nombre, código postal del domicilio fiscal, régimen fiscal y uso del comprobante.
6. Llena los campos Exportación y Objeto del impuesto, añadidos en la versión 4.0.
7. Anota la moneda y el tipo de cambio. Las contribuciones se causan y se pagan en pesos (Código Fiscal de la Federación, artículo 20).
8. Traslada el IVA que corresponda: 16 % como regla general, o 0 % solo si tu servicio está en la lista del artículo 29 de la Ley del IVA y cumples sus condiciones.
9. Entrega el CFDI y guárdalo. En RESICO debes contar con CFDI por la totalidad de tus ingresos cobrados, y tu declaración mensual se prellena con ellos.

Ejemplo: los datos del receptor en una factura a una empresa de Estados Unidos

Cliente inventado para ilustrar: una empresa con sede en Texas que contrata el desarrollo de una aplicación web.

La regla, con su artículo

El artículo 29-A, fracción IV, del Código Fiscal de la Federación exige en todo CFDI la clave del RFC, el nombre o razón social y el código postal del domicilio fiscal del receptor, además de la clave del uso fiscal. Cuando no se cuenta con el RFC, se anota la clave genérica que fije el SAT por reglas de carácter general.

Lo que esta página no determina

• Las claves concretas para un receptor extranjero (régimen fiscal, uso del CFDI, residencia fiscal, código postal y clave del campo Exportación) están en la Guía de llenado del Anexo 20 del SAT, que no pudo leerse. Tómalas de esa guía o de tu contador, no de un foro.
• La clave XEXX010101000 se leyó en la regla 2.7.1.23 del compilado de normatividad del portal del SAT, que no muestra el año de la Resolución Miscelánea Fiscal. Su número dentro de la resolución para 2026 no pudo confirmarse.